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Tabaksteuer soll 2027 erneut steigen. Wie Du mit E-Zigaretten sparen kannst
Aus der Politik gibt es Forderungen, die Tabaksteuer 2027 erneut anzuheben. Wer Steuern sparen möchte, sollte von der Tabakzigarette auf E-Zigaretten bzw. Vapes umsteigen.
Gerade erst wurde die Tabaksteuer erhöht, und schon gibt es Forderungen nach einer erneuten Erhöhung im Jahr 2027. Begründet wird das mit den gesundheitlichen Risiken des Rauchens und den damit verbundenen Kosten. Dafür wird eine Senkung der Mehrwertsteuer für Medikamente auf sieben Prozent ins Spiel gebracht.
Dabei ist der Steueranteil an Tabakzigaretten schon heute recht hoch. Die Berechnung ist ein wenig kompliziert. Deshalb hier eine Übersicht.
Die Steuer für eine Packung Zigaretten berechnet sich aus der Steuer pro Zigarette und dem sogenannten Kleinverkaufspreis. Die Steuer pro Zigarette beträgt seit dem 1. Januar 2026 12,28 Cent. Der Kleinverkaufspreis ist der Preis, den der Händler vom Endverbraucher verlangt. Er enthält alle Steuern, also sowohl Tabak- als auch Mehrwertsteuer.
Und dann ist da noch der Mindeststeuersatz, der dann zur Anwendung kommt, wenn die sich aus Steuer pro Zigarette und Steuer auf den Kleinverkaufspreis ergebende Summe zu gering ist. Der Mindeststeuersatz für Tabakzigaretten liegt derzeit bei 25,106 Cent pro Stück – abzüglich der Mehrwertsteuer für eine Packung Zigaretten.
Weil die Tabaksteuer sowohl einen festen Preis pro Zigarette als auch einen Anteil umfasst, der mit dem Preis pro Packung steigt, werden teure Zigaretten höher besteuert als günstigere.
Um das zu verdeutlichen, folgt ein einfaches Rechenbeispiel:
- Preis für eine Packung mit 20 Stück: 9 Euro
- Stückpreis: 45 Cent pro Zigarette
- Tabaksteuer: 12,28 Cent pro Stück + 19,84 Prozent * 9 Euro = 2,46 Euro + 1,79 Euro = 4,25 Euro
- Mindeststeuer: 20 * 25,106 Cent – 9 Euro * 19 Prozent = 5,02 Euro – 1,71 Euro = 3,31 Euro
- Weil bei Tabaksteuer und Mindeststeuer stets der höhere Wert zur Anwendung kommt, beträgt der Steueranteil also 4,25 Euro / 9 Euro = 47,2 Prozent.
Fast 50 Prozent Steuern muss der Verbraucher also für eine Packung Zigaretten bezahlen. Deutlich weniger ist es dagegen bei Einweg-Vapes:
Beispiel Einweg-Vape
- Verkaufspreis: 9 Euro
- Füllmenge: 2 ml
- Tabaksteuer: 0,32 Euro je Milliliter: Gesamt: 0,64 Euro pro Einweg-Vape
Eine Einweg-Vape mit 2 ml Liquid, 20 mg Nikotin und 600 Zügen entspricht in etwa zwei Schachteln Tabakzigaretten. Damit ergibt sich eine auf eine Schachtel Tabakzigaretten umgerechnete Steuer von 0,64 Euro / 2 = 32 Cent. Das sind nur 7,5 Prozent der Steuern, die du für eine Schachtel Zigaretten bezahlst.
Beispiel Liquid
- Verkaufspreis: 10 Euro
- Füllmenge: 10 ml
- Tabaksteuer: 0,32 Euro je Milliliter. Gesamt: 3,20 Euro
Genauso sieht es beim Kauf von Liquid aus. Gehen wir wie im Beispiel der Einweg-Vapes davon aus, dass 2 ml Liquid zwei Schachteln Tabakzigaretten entsprechen, dann entspricht ein Fläschchen mit 10 ml Liquid einer Menge von zehn Schachteln.
Umgerechnet auf eine Schachtel Tabakzigaretten zahlst du auch in diesem Beispiel nur 32 Cent an Tabaksteuer und nicht mehr als vier Euro wie beim Tabakprodukt.
Beispiel Prefilled Pods
- Verkaufspreis pro Stück: 5 Euro
- Füllmenge: 2 ml
- Tabaksteuer: 0,32 Euro je Milliliter = 0,64 Euro pro Pod
Wenn Du bedenkst, dass ein ELFA Pod dem Gebrauch einer umgerechneten Menge von zwei Schachteln Tabakzigaretten entspricht, beträgt auch hier die Steuer pro umgerechneter Schachtel gerade einmal 32 Cent. Der Steueranteil bei einem Prefilled Pod liegt bei 0,32 Euro / 5 Euro = 6,4 Prozent.
Mögliche Erhöhung der Steuern auf Liquids
Selbst dann, wenn die Liquidsteuer im kommenden Jahr nochmals erhöht werden sollte, wären Vapes und E-Zigaretten nach wie vor deutlich günstiger als Tabakzigaretten. Sogar bei einer Verdoppelung der Steuer von jetzt 0,32 auf 0,64 Euro pro Milliliter läge zum Beispiel die Steuer für eine Einweg-Vape bei gerade einmal 1,28 Euro. Umgerechnet auf eine Schachtel Tabakzigaretten wären das gerade einmal 64 Cent. Nochmals zum Vergleich: Derzeit liegt die Tabaksteuer für eine Schachtel Zigaretten bei über vier Euro.
Zudem ist zu erwarten, dass im Fall einer weiteren Steuererhöhung auch die Steuer für Tabakprodukte angehoben wird.
Fazit
Schon jetzt ist der Steueranteil bei Vapes und E-Zigaretten deutlich geringer als bei Tabakzigaretten. Auch der Gesamtpreis ist für ein vergleichbares Dampfvolumen wesentlich niedriger.
Sollte es im kommenden Jahr zu einer erneuten Erhöhung der Tabaksteuer kommen, wird sich dieses Verhältnis wohl kaum ändern. Es ist sogar davon auszugehen, dass sich die absolute Differenz weiter erhöhen wird.
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