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Tabaksteuer soll 2027 erneut steigen. Wie Du mit E-Zigaretten sparen kannst
Gerade erst wurde die Tabaksteuer erhöht, und schon steht für 2027 die nächste Stufe bevor. Begründet wird das mit den gesundheitlichen Risiken des Rauchens und den damit verbundenen Kosten. Dafür wird eine Senkung der Mehrwertsteuer für Medikamente auf sieben Prozent ins Spiel gebracht.
Dabei ist der Steueranteil an Tabakzigaretten schon heute recht hoch. Die Berechnung ist ein wenig kompliziert. Deshalb hier eine Übersicht.
Die Steuer für eine Packung Zigaretten berechnet sich aus der Steuer pro Zigarette und dem sogenannten Kleinverkaufspreis. Die Steuer pro Zigarette beträgt seit dem 1. Januar 2026 12,28 Cent. Der Kleinverkaufspreis ist der Preis, den der Händler vom Endverbraucher verlangt. Er enthält alle Steuern, also sowohl Tabak- als auch Mehrwertsteuer.
Und dann ist da noch der Mindeststeuersatz, der dann zur Anwendung kommt, wenn die sich aus Steuer pro Zigarette und Steuer auf den Kleinverkaufspreis ergebende Summe zu gering ist. Der Mindeststeuersatz für Tabakzigaretten liegt derzeit bei 25,106 Cent pro Stück – abzüglich der Mehrwertsteuer für eine Packung Zigaretten.
Weil die Tabaksteuer sowohl einen festen Preis pro Zigarette als auch einen Anteil umfasst, der mit dem Preis pro Packung steigt, werden teure Zigaretten höher besteuert als günstigere.
Um das zu verdeutlichen, folgt ein einfaches Rechenbeispiel:
- Preis für eine Packung mit 20 Stück: 9 Euro
- Stückpreis: 45 Cent pro Zigarette
- Tabaksteuer: 12,28 Cent pro Stück + 19,84 Prozent * 9 Euro = 2,46 Euro + 1,79 Euro = 4,25 Euro
- Mindeststeuer: 20 * 25,106 Cent – 9 Euro * 19 Prozent = 5,02 Euro – 1,71 Euro = 3,31 Euro
- Weil bei Tabaksteuer und Mindeststeuer stets der höhere Wert zur Anwendung kommt, beträgt der Steueranteil also 4,25 Euro / 9 Euro = 47,2 Prozent.
Fast 50 Prozent Steuern muss der Verbraucher also für eine Packung Zigaretten bezahlen. Deutlich weniger ist es dagegen bei Einweg-Vapes:
Beispiel Einweg-Vape
- Verkaufspreis: 9 Euro
- Füllmenge: 2 ml
- Tabaksteuer: 0,32 Euro je Milliliter: Gesamt: 0,64 Euro pro Einweg-Vape
Eine Einweg-Vape mit 2 ml Liquid, 20 mg Nikotin und 600 Zügen entspricht in etwa zwei Schachteln Tabakzigaretten. Damit ergibt sich eine auf eine Schachtel Tabakzigaretten umgerechnete Steuer von 0,64 Euro / 2 = 32 Cent. Das sind nur 7,5 Prozent der Steuern, die du für eine Schachtel Zigaretten bezahlst.
Beispiel Liquid
- Verkaufspreis: 10 Euro
- Füllmenge: 10 ml
- Tabaksteuer: 0,32 Euro je Milliliter. Gesamt: 3,20 Euro
Genauso sieht es beim Kauf von Liquid aus. Gehen wir wie im Beispiel der Einweg-Vapes davon aus, dass 2 ml Liquid zwei Schachteln Tabakzigaretten entsprechen, dann entspricht ein Fläschchen mit 10 ml Liquid einer Menge von zehn Schachteln.
Umgerechnet auf eine Schachtel Tabakzigaretten zahlst du auch in diesem Beispiel nur 32 Cent an Tabaksteuer und nicht mehr als vier Euro wie beim Tabakprodukt.
Beispiel Prefilled Pods
- Verkaufspreis pro Stück: 5 Euro
- Füllmenge: 2 ml
- Tabaksteuer: 0,32 Euro je Milliliter = 0,64 Euro pro Pod
Wenn Du bedenkst, dass ein ELFA Pod dem Gebrauch einer umgerechneten Menge von zwei Schachteln Tabakzigaretten entspricht, beträgt auch hier die Steuer pro umgerechneter Schachtel gerade einmal 32 Cent. Der Steueranteil bei einem Prefilled Pod liegt bei 0,32 Euro / 5 Euro = 6,4 Prozent.
Weitere Erhöhung der Liquid-Steuer
Auch nach der geplanten Erhöhung der Tabaksteuer in den kommenden Jahren werden Vapes und E-Zigaretten deutlich günstiger sein als Tabakzigaretten. Der Abstand wird sich sogar vergrößern, denn die Steuern auf Tabakprodukte steigen deutlich stärker als die Liquid-Steuer.
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